En algunas ocasiones, puede suceder que un socio de una PYME adelante gastos, retire dinero de la sociedad o haga uso de fondos de la empresa para atender determinados pagos personales. Si esto no se hace correctamente, puede reflejarse en la llamada cuenta 551: “Cuenta corriente con socios y administradores”.
Disponer de ese saldo en dicha cuenta no significa que existan problemas pero si el saldo de la cuenta 551 se refleja como deudor, sería el socio el que debe dinero a la sociedad y aquí es donde hay que prestar atención para que esto no suceda.
Contenido:
- ¿Qué es la cuenta 551 y para qué se utiliza?
- ¿Cuándo aparece un saldo deudor del socio en la cuenta 551?
- ¿Por qué mantener saldos elevados en la cuenta 551 puede ser un problema?
- ¿Cómo regularizar una cuenta 551 con saldo deudor?
- ¿Cómo contabilizar la regularización de la cuenta 551?
- Consecuencias fiscales de NO regularizar la cuenta.
- ¿Qué documentación conviene conservar ante una inspección?
¿Qué es la cuenta 551 y para qué se utiliza?
La cuenta 551 está dentro del Plan General de Contabilidad. Se usa para registrar las relaciones económicas entre una sociedad y sus socios o administradores cuando no corresponden a otras cuentas específicas.
Ejemplo
Puede utilizarse para recoger temporalmente determinadas cantidades que la sociedad entrega a un socio, gastos que paga por cuenta de éste o, por el contrario, cuando el socio aporta dinero a la empresa temporalmente y ésta queda pendiente de devolverlo.
La cuenta 551 es una herramienta contable que refleja ciertos movimientos entre la sociedad y sus socios. Esto podría causar un problema por falta de justificación y transparencia.
¿Cuándo aparece un saldo deudor del socio en la cuenta 551?
Hablar de saldo deudor en la cuenta 551, significa que la sociedad ha entregado o pagado determinadas cantidades por cuenta del socio y éste aún no ha devuelto.
Por ejemplo:
- Retirar dinero de la cuenta bancaria de la empresa por parte del socio y/o usar sus fondos para gastos particulares.
- La sociedad paga gastos personales del socio o transferencias que no corresponden a nóminas u otros conceptos con falta de transparencia.
Los riesgos podrían aparecer cuando no se corrigen ni justifican los movimientos puntuales realizados siendo conveniente realizar cada operación correctamente.
¿Por qué mantener saldos elevados en la cuenta 551 puede ser un problema?
Si se trata de pequeñas cantidades justificadas, podemos tener una cuenta 551 con total tranquilidad pero cuando existen cantidades elevadas, movimientos frecuentes y otros aspectos de procedencia no justificada, habría que analizar la cuenta para solventar cualquier incidencia de cara a Hacienda.
Riesgo de que Hacienda considere que existe un préstamo al socio.
Cuando la empresa entrega dinero a un socio y no se devuelve, se puede interpretar como un préstamo de la sociedad al socio y no bastaría con reflejarlo contablemente en la cuenta 551.
Debemos explicar detalladamente dicha operación para evitar llamar la atención a posibles comprobaciones por parte de Hacienda. Con cantidades significativas pendientes, es conveniente documentar y regularizar todo. Evitaremos problemas.
Operaciones vinculadas y obligación de aplicar intereses.
También pueden existir operaciones vinculadas entre la sociedad y sus socios por lo que es extremadamente imprescindible reflejar fiscal y contablemente cualquier movimiento como, por ejemplo, un préstamo. En este caso, debemos mostrar el por qué de esta acción, sus condiciones, intereses, etc.
No hagas crecer una cuenta 551 sin revisar sus movimientos con un asesor.
¿Cómo regularizar una cuenta 551 con saldo deudor?
Dependiendo del origen del saldo, el importe o la situación económica del socio y de la empresa, tendremos distintas soluciones para aplicar correctamente según el caso. A continuación, os mostramos las más habituales.
1. Devolución del dinero por parte del socio.
Se trata de la opción menos conflictiva, ya que, el socio solo tiene que devolver a la sociedad las cantidades pendientes que existan.
Una vez que se haya realizado dicho ingreso a deber, la cuenta 551 podrá reflejar que dicha deuda se ha saldado describiendo cualquier movimiento al detalle. Haciéndolo así, no habrá mayor trascendencia.
2. Formalización de un préstamo entre la sociedad y el socio.
Si el socio no puede devolver inmediatamente el importe de la sociedad, hay que valorar la posibilidad de formalizar la situación con un préstamo. Se reflejarán, entre otras condiciones, el importe, plazo, forma de devolución, intereses, etc. pero realizándolo muy al detalle para evitar sanciones.
3. Compensación mediante dividendos.
Existe una opción donde se emplea una compensación mediante dividendos reconocidos al socio, es decir, se podrán utilizar para compensar total o parcialmente la cantidad aportada. En este aspecto, se debe demostrar que existen beneficios o reservas distribuibles suficientes, el cumplimiento de los requisitos para el reparto y toda la documentación.
¿Cómo contabilizar la regularización de la cuenta 551?
La contabilización dependerá de la solución adoptada y, según sea su naturaleza, se podrá mantener correctamente la cuenta: si existe un préstamo, si se cancela un saldo pendiente, si hay una compensación mediante dividendos o cualquier otra circunstancia.
No es conveniente realizar un asiento contable aislado sin analizar el origen de la deuda. El asiento debe reflejar una operación económica real y estar respaldado por la documentación correspondiente.
Consecuencias fiscales de NO regularizar la cuenta
Si Hacienda revisa una cuenta 551 y presenta un saldo deudor elevado durante años, puede generar diferentes conflictos fiscales. La Agencia Tributaria, según cada caso, puede analizar el origen de los movimientos y considerar que existe un préstamo al socio, una retribución o una distribución de beneficios.
Las consecuencias de esta actividad pueden llevar a ajustes fiscales, exigencia de intereses, retenciones no practicadas o una mayor tributación tanto para la sociedad como para el socio y si procede, podrían sumarse intereses de demora, recargos y sanciones por los incumplimientos detectados.
El problema no está únicamente en que la cuenta 551 tenga saldo. El verdadero riesgo aparece cuando ese saldo no responde a una situación correctamente explicada, documentada y regularizada.
Cuanto más tiempo pase, será más difícil justificar el origen de cada movimiento y encontrar una solución. Regularizar la cuenta evitará que una situación contable se convierta en un problema fiscal, económico y societario.
¿Qué documentación conviene conservar ante una inspección?
Para demostrar con transparencia cualquier operación, es importante conservar una buena documentación como:
- Extractos bancarios de las operaciones y justificantes de las transferencias con el origen y el destino de las cantidades.
- Contratos o documentos que acrediten la existencia de préstamos e intereses si se diera el caso.
- Facturas y tickets relacionados con los movimientos.
- Acuerdos societarios relacionados con dividendos u otras operaciones.
- Registros contables que puedan justificar la evolución de una cuenta.
La finalidad es que exista una trazabilidad clara entre el movimiento bancario, su registro contable y la operación económica que lo origina.
Una cuenta 551 bien gestionada evita problemas futuros.
La cuenta 551 puede ser perfectamente normal dentro de la contabilidad de una empresa pero no debemos usarla para acumular durante años cantidades que nadie revisa.
En Pere Mondragó Asesores podemos ayudarte a revisar el saldo de la cuenta 551, analizar el origen de las operaciones y estudiar la forma más adecuada de regularizar la situación de acuerdo con las circunstancias de tu empresa.
Revisa tu cuenta 551 y ponte en manos de un equipo de expertos. Cuenta con un respaldo fiable y toma decisiones sin equivocaciones. Pídenos cita y te damos toda la información adaptando tu caso y ofreciendo las mejores alternativas.
Deja una respuesta