Cómo tributan los dividendos en una sociedad y en una persona física

Si eres socio de una empresa o tienes pensado constituir una sociedad, es probable que en algún momento te preguntes cómo tributan los dividendos y qué implicaciones fiscales tiene recibir beneficios de una empresa.

¿Resulta más conveniente percibir una retribución mediante nómina o mediante dividendos? ¿Cómo deben declararse? ¿Qué impuestos se aplican en cada caso?

Si bien, la tributación puede variar considerablemente dependiendo de si quien recibe los dividendos es una persona física o una sociedad. No te preocupes si no te resultan familiares estos conceptos fiscales. En este artículo, resolvemos todas tus dudas profundizando en qué son los dividendos, cómo tributan y, sobre todo, cuáles son los aspectos que debes tener en cuenta para evitar errores con Hacienda.

Contenido:

• ¿Qué son los dividendos?
• Tributación de los dividendos para socios personas físicas.
• Tributación de dividendos entre sociedades.
• Retenciones aplicables a los dividendos.
• ¿Cómo declarar dividendos en la Renta?
• Diferencias entre salario y dividendo para un socio.
• Errores fiscales frecuentes relacionados con los dividendos.
• ¿Tienes dudas sobre la fiscalidad de los dividendos?

¿Qué son los dividendos?

Los dividendos son la parte de los beneficios obtenidos por una sociedad que se distribuye entre sus socios o accionistas.

Cuando una empresa obtiene ganancias durante un ejercicio económico, puede decidir reinvertir esos beneficios en el propio negocio o repartir una parte entre los propietarios de la sociedad. Ese reparto de beneficios es lo que se conoce como dividendo.

Si tienes participaciones o acciones de una empresa, podrás percibir dividendos en proporción a tu porcentaje de participación, siempre que la junta general acuerde su distribución.

Es importante tener en cuenta que los dividendos no son un gasto para la sociedad, sino una distribución de beneficios ya obtenidos y sometidos previamente a tributación en el Impuesto sobre Sociedades.

Por este motivo, su tratamiento fiscal presenta determinadas particularidades que conviene conocer y que aquí vamos a desvelar.

Tributación de los dividendos para socios personas físicas

Cuando es una persona física quien recibe los dividendos, la tributación se realiza a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Los dividendos tienen la consideración de rendimientos del capital mobiliario y deben incluirse en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio en que se perciben. A diferencia de los rendimientos del trabajo, los dividendos no se integran en la base general del impuesto, sino que forman parte de una categoría específica dentro del IRPF.

Base del ahorro.

Los dividendos se integran en la denominada base imponible del ahorro.

Esta base agrupa distintos rendimientos financieros y ganancias patrimoniales obtenidas por los contribuyentes. Como por ejemplo, intereses bancarios, productos de inversión, ganancias derivadas de la venta de activos financieros, entre otros.

Al formar parte de la base del ahorro, los dividendos tributan conforme a una escala diferente a la aplicable a los salarios o rendimientos profesionales. Por ello, los tipos impositivos aplicados suelen ser distintos de los que afectan a las rentas obtenidas por el trabajo.

Si recibes dividendos de tu sociedad, deberás incluirlos correctamente en tu declaración para evitar posibles discrepancias con la Agencia Tributaria.

Tipos impositivos aplicables.

Los dividendos tributan mediante una escala progresiva dentro de la base del ahorro, es decir, el porcentaje a pagar aumenta a medida que se incrementa el importe total percibido.

Este sistema busca adaptar la carga fiscal a la capacidad económica del contribuyente, y es muy importante que analices el impacto fiscal dependiendo de las cantidades obtenidas y evitar sorpresas no gratas al presentar tu declaración de la renta.

Tributación de dividendos entre sociedades

La situación es distinta cuando los dividendos se perciben por otra sociedad en lugar de una persona física. En estos casos, la tributación se regula a través del Impuesto sobre Sociedades y existen mecanismos destinados a evitar la doble imposición económica.

Con carácter general, la normativa contempla determinados beneficios fiscales para las sociedades que reciben dividendos procedentes de participaciones en otras empresas. Asimismo, hay que cumplir ciertos requisitos relacionados con la participación mantenida y el periodo de tenencia.

El objetivo es evitar que una misma renta soporte una carga fiscal excesiva dentro de estructuras empresariales o grupos societarios.

No obstante, cada caso debe analizarse individualmente, ya que la aplicación de estos incentivos dependerá de diversos factores y del cumplimiento de las condiciones establecidas por la legislación vigente.

¿Tu empresa participa en otras sociedades o recibe dividendos de forma recurrente? Te recomendamos revisar correctamente tu tratamiento fiscal, y así puedas optimizar la tributación y cumplir con todas las obligaciones legales.

Retenciones aplicables a los dividendos

Cuando una sociedad distribuye dividendos a una persona física, normalmente debe practicar una retención a cuenta del IRPF, es decir, el socio no recibe el importe íntegro debido a la retención correspondiente, siendo esta clave a la hora de presentar la declaración de la renta.

Por ello, es fundamental que las sociedades gestionen correctamente estas obligaciones para evitar sanciones o requerimientos tributarios.

¿Eres administrador o socio de una empresa que reparte dividendos? Entonces, revisa que las retenciones se hayan practicado debidamente y la documentación fiscal esté adecuadamente cumplimentada.

¿Cómo declarar dividendos en la Renta?

Los dividendos percibidos por personas físicas deben incluirse en la declaración anual del IRPF. Igualmente, el contribuyente es el responsable de comprobar que los importes son correctos una vez que Hacienda facilite los datos fiscales a tratar.

Por tanto, tendrás que revisar todos los certificados emitidos para asegurarte de que no existe ninguna omisión y las retenciones practicadas durante el ejercicio. Si Hacienda detecta discrepancias, puede dar lugar a liquidaciones complementarias, intereses o sanciones y lo mejor es contar con asesoramiento especializado.

Diferencias entre salario y dividendo para un socio

Una de las consultas más habituales entre empresarios y socios de pequeñas empresas es si resulta más conveniente cobrar mediante salario o mediante dividendos.

Sí, ambas opciones permiten obtener ingresos procedentes de la actividad empresarial aunque desde el punto de vista fiscal y jurídico, existen diferencias importantes:

• El salario constituye una retribución por el trabajo realizado dentro de la empresa.
• El dividendo representa una distribución de beneficios obtenidos por la sociedad.

Además, es importante que sepas que:

• Los salarios generan cotizaciones a la Seguridad Social y tributan dentro de la base general del IRPF.
• Los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario dentro de la base del ahorro.

Cabe añadir que, para repartir dividendos, es imprescindible que la empresa haya obtenido beneficios suficientes y que exista un acuerdo formal de distribución aprobado por los órganos societarios correspondientes.

Por este motivo, no siempre es posible sustituir una remuneración salarial por dividendos sin analizar previamente las implicaciones legales y fiscales. Hay que tener en cuenta la situación concreta de la empresa, la normativa aplicable y los objetivos del socio.

Errores fiscales frecuentes relacionados con los dividendos

La tributación de dividendos es bastante sencilla, no obstante, no debes restar importancia porque existen pequeños errores, bastante comunes, que pueden causar problemas con la Agencia Tributaria. Alguno de ellos son:

• No declarar dividendos percibidos de sociedades participadas o de inversiones financieras.
• Confundir los dividendos con otras formas de retribución y aplicar tratamientos fiscales incorrectos.
• Distribuir beneficios sin haber cumplido adecuadamente los requisitos mercantiles exigidos por la normativa societaria.
• Aplicación incorrecta de retenciones.
• Mala gestión en la contabilización de dividendos.
• O, la utilización indebida de ventajas fiscales previstas para determinadas operaciones entre sociedades.

Si tienes participaciones en una empresa o percibes dividendos de forma recurrente, debes realizar una adecuada planificación fiscal. Evitarás incidencias y optimizarás tu tributación dentro del marco legal vigente.

¿Tienes dudas sobre la fiscalidad de los dividendos?

Si eres socio de una empresa, estás valorando repartir beneficios o quieres conocer cuál es la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal, en Pere Mondragó Asesores te ayudamos.

Analizamos tu situación particular y estudiamos las implicaciones fiscales de cada alternativa. De este modo, podrás tomar la decisión correcta con total seguridad y conforme a la normativa vigente.

En la asesoría Pere Mondragó (Valencia) te guiamos de forma sencilla durante todo el procedimiento, ponte en contacto a través de nuestro formulario, WhatsApp o teléfono. Confía en nuestro gabinete de expertos y déjalo en nuestras manos.